建筑业进项抵扣税率大全,必须收藏!

发表于 讨论求助 2020-09-29 08:53:01

1、原材料。

钢材、水泥、油品等为17%或征收率3%;农产品为11%或征收率3%;商品混凝土为17%或者3%。


2、周转材料。

自购周转材料为17%或11%或征收率3%;为取得周转材料所发生的运费为11%或征收率3%。


3、临时设施。

临时设施包括临时性建筑(如办公室、作业棚、材料库、配套建筑设施、项目部或工区驻地、混凝土拌合站、制梁场、铺轨基地、钢筋加工厂、模板加工厂等)、临时水管线(如给排水管线、供电管线、供热管线)、临时道路(如临时铁路专用线、轻便铁路、临时道路)及其他临时设施。

进项抵扣税率:建筑劳务为11%、材料购销为17%、分包为11%,或征收率3%。


4、租赁费。

从外单位或本企业其他独立纳税的单位租用的施工机械(如吊车、挖机、装载机、塔吊、电梯、运输车辆等),进项抵扣税率为17%或征收率3%;租用施工机械配备操作周进项抵扣税率为11%或征收率3%;房屋、场地等不动产租赁费进项抵扣税率为11%或征收率5%。


5、劳务派遣费。

劳务派遣费用进项抵扣税率为6%或3%或5%。


6、分包款。

建筑服务分包款进项抵扣税率为11%或 3%。


7、运费。

运输费用进项抵扣税率为11%或征收率3%。


8、差旅费中的住宿费用。

差旅费一般包括出差人员发生的吃、住、行费用。其中,餐饮费进项税额不得抵扣;机票、船票、车票等旅客运输服务,其进项税额不得抵扣;住宿费进项抵扣税率为6%或征收率3%。

9、办公用品。

企业购买文具纸张等办公用品,与电脑、传真机和复印机相关耗材(如墨盒、存储介质、配件、复印纸等)等发生的费用,进项抵扣税率为17%或征收率3%。


10、通信费。

包括各种通讯工具发生的办公电话费及服务费、网络使用维护费、传真收发费等。其中基础电信服务的进项抵扣税率为11%, 增值电信服务的进项抵扣税率为 6%或征收率3%。


11、快递费。

业务往来发生的同城的快递费用,进项抵扣税率为6%或征收率3%。


12、车辆使用费用。

包括车辆维修费、油料费、车辆保险费、过路费、过桥费。其中,车辆维修费进项抵扣税率为17%或征收率3%,油料费进项抵扣税率为17%或征收率3%。


13、过路过桥费。

企业支付的道路、桥、闸通行费,暂凭取得的通行费(不含财政票据)上注明的收费金额按 5%或 3%征收率换算后计算抵扣进项税额。


14、水电气暖费。

其中,水费的进项抵扣税率为11%或3%,电费进项抵扣税率为 17%或征收率3%,天然气的进项抵扣税率为11%或征收率3%,暖气费的进项抵扣税率为11%或征收率3%。

水、电、气、暧费应注意将经营办公与集体福利分开,用于集体福利部分进项税额不允许抵扣。


15、会议费。

指企业举办会议而向会务服务提供方支付的会议费用,进项抵扣税率为6%或征收率3%。


16、物业管理费。

进项抵扣税率为6%或征收率3%。


17、安保费。

购买安保服务的费用进项抵扣税率为6%或5%或3%,为加强安保而购置的摄像头、消防器材等费用、监控室日常维护开支费用进项抵扣税率为17%或征收率3%。


18、书报费。

包括购买的报纸、杂志等费用,进项抵扣税率为11%或征收率3%,上游纳税人享受免税政策的除外。


19、咨询费,中介服务费。

向各类中介机构支付的费用,如审计查账、验资审计、资产评估、高新企业认定审计、法律咨询,税务咨询、经济顾问、技术顾问等,进项抵扣税率为6%或征收率3%。


20、广告宣传费。

广告制作进项抵扣税率为17%或征收率3%,广告设计、广告发布、广告代理等进项抵扣税率为6%或征收率3%。


21、劳动保护费。

因工作需要发生、为本单位职工或雇员购买的、具有劳动保护性质的劳保用品,如手套、防尘口罩、防噪音耳塞等用品,进项抵扣税率为17%或征收率3% 。


22、勘察勘探费用。

进项抵扣税率为 6%或征收率3%。


23、设计费。

进项抵扣税率为 6%或征收率3%。


24、检验试验费。

进项抵扣税率为6%或征收率3%。


25、保险费。

财产保险费进项抵扣税率为6%或征收率3%。为特殊工种职工支付的人身保险费, 进项抵扣税率为6%或征收率3%。


26、培训费。

进项抵扣税率为6%或征收率3%。


27、物料消耗。

主要指低值易耗品的消耗,如电线、灯、清洁工具、管理用具、包装容器等,进项抵扣税率为17%或征收率3%。


28、安全生产用品。

包括施工生产中购买的安全防护网、安全网、钢丝绳、工具式防护栏、灭火器材、漏电保护器、防爆防火器材等。进项抵扣税率为17%或征收率3%。


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